La politique fiscale: À la recherche du compromis, 2e édition

Table des matières

TABLEDESMATIÈRES Remerciements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XV Introduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Chapitre 1 La politique fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Les déterminants de la politique fiscale .................... 8 Le besoin fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 La capacité contributive . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Le calcul du besoin fiscal et de la capacité contributive . . . . . .14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 La pression fiscale et le seuil de tolérance . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17 Les missions de la politique fiscale Des missions complémentaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Chapitre 2 Les responsableset les intervenants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Un jeu de relations de pouvoir . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Un jeu sur plusieurs scènes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Les responsables ou les acteurs officiels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Le conseil des ministres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Le ministre des Finances . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Les intervenants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 Les acteurs nationaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 L’électeur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 Les intervenants étrangers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 XII La politique fiscale Chapitre 3 Les objectifsgénéraux et les choix de la politique fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 Un souci dejustice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 Un prix équivalent à l’usage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 Une question de solidarité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 L‘équité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 Un objectif difficile à atteindre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 Les questions auxquelles il faut répondre . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46 Qui contribuera ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 Contribuable légal ou contribuable de fait Quel objet doit-on imposer ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Le mode d‘imposition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 Une réponse selon la philosophie politique . . . . . . . . . . . . . . 50 Les embûches de la politique fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 Le stade de développement de l’économie . . . . . . . . . . . . . . .50 Les valeurs sociales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 Les traditions historiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Les outils de la taxation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Une classification des outils de la politique fiscale . . . . . . . . . .54 Les impôts sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 Le concept de revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 Le revenu des particuliers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 Le revenu des sociétés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 Les cotisations sociales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Les impôts sur le capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Les impôts sur la consommation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 Impôts généraux, spécifiques et monopoles d’État . . . . . . . . . .64 Les mesures fiscales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 . . . . . . . . . . . . . . 46 Chapitre 4 Efficacité et réforme de la politique fiscale . . . . . . . . . . . . . . . 69 Motif et méthodes de l’interventionnisme fiscal . . . . . . . . . . . . . . 69 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 La promotion de certaines activités économiques . . . . . . . . . . .71 La promotion de l’investissement et de l’épargne . . . . . . . . . . .71 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 Des finalités économiques sélectives Le congé temporaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 L’imposition de produits spécifiques Table des matières XIII La politique fiscale est-elle efficace ? ....................... 73 Le conflit entre les objectifs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 Une évaluation difficile des objectifs ..................... 73 Un instrument mal adapté . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 Un instrument lent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 L'allocation des ressources ............................... 76 Le développement de l'économie .......................... 77 La redistribution de la richesse ........................... 78 Le remède :la réforme de la politique fiscale . . . . . . . . . . . . . . . .80 Chapitre 5 Le contribuableet le fisc . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 Évasion et fraude : une distinction nécessaire . . . . . . . . . . . . . . .83 L'expression de malaises .............................. 84 Rupture sociale et érosion du sens moral . . . . . . . . . . . . . . . . .84 Unmoyendedéfense . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 . . . . . . . . . . . .87 Le calcul économique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 Un phénomène conjoncturel et en expansion . . . . . . . . . . . . . .89 L'occasion fait le larron . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 Les pratiques de l'évitement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 Les conséquences de l'évasion et de la fraude . . . . . . . . . . . . . .91 Les remèdes à la fuite devant l'impôt .................... 92 L'évaluation des performances gouvernementales CONCLUSION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 Bibliographie sélective . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 ...